Влияние отдельных элементов транспортного налога на неравенство доходов населения в регионах Северо-Западного федерального округа: проверка гипотез перераспределительного эффекта
DOI:
https://doi.org/10.31279/REFP-2026-4-329Ключевые слова:
транспортный налог, налоговые льготы, налоговые ставки, уровень бедности, неравенство доходов населенияАннотация
В статье рассматривается потенциал транспортного налога физических лиц как инструмента снижения бедности и неравенства доходов населения в регионах Северо-Западного федерального (СЗФО) округа России. Цель статьи – оценить влияние налоговых льгот и прогрессивности ставок транспортного налога на уровень бедности и индекс Джини в регионах СЗФО. Методологическую базу исследования составляют концепция справедливости налогообложения, эконометрический аппарат анализа панельных данных. Информационную базу исследования составили данные формы статистической отчетности 5-ТН ФНС России, региональные законодательные акты о транспортном налоге и данные Росстата за 2014–2024 гг. Развивая исследования социальной роли налогообложения, выполненная работа вносит вклад как в теорию налоговой политики в части расширения представлений о каналах перераспределения относительно транспортного налога, так и в эмпирические исследования неравенства и бедности в северо-западных регионах России. В ходе исследования на основе панельных данных по 11 регионам построены регрессионные модели со случайными и фиксированными эффектами, проверено четыре гипотезы о связи налоговых льгот и прогрессивности ставок с уровнем бедности и индексом Джини. Авторами установлено, что расширение охвата льготами и средний размер льготы не оказывают ожидаемого снижающего эффекта на бедность и неравенство, тогда как рост прогрессивности шкалы ставок значимо связан со снижением дифференциации доходов. Сделан вывод о том, что льготный механизм транспортного налога в его текущем виде выполняет преимущественно компенсаторную, а не адресную перераспределительную функцию, тогда как ставочная прогрессия обладает более выраженным потенциалом сглаживания неравенства.
Библиографические ссылки
Panskov V.G. The principle of justice and its reflection in the taxation of individuals in the Russian tax system. ETAP: Economic Theory, Analysis, Practice. 2016;(3):58-72. (In Russ.)
Pinskaya M.R. Approaches to understanding the tax equity. Journal of Tax Reform. 2015;1(1):90-99. (In Russ.) https://doi.org/10.15826/jtr.2015.1.1.006 DOI: https://doi.org/10.15826/jtr.2015.1.1.006
Shemelev Yu.D. On criteria for assessing the effectiveness and fairness of the state tax policy. Economics, Taxes & Law. 2017;(2):113-120. (In Russ.)
Pugachev A.A. The potential of tax impact on the economic inequality of citizens in Russia. Economic and Social Changes: Facts, Trends, Forecast. 2024;17(1):142-158. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/esc.2024.1.91.8 DOI: https://doi.org/10.15838/esc.2024.1.91.8
Wilkinson B.R., Hageman A.M. The role of political elites in income tax system design and tax fairness. The British Accounting Review. 2023;55(3):101172. https://doi.org/10.1016/j.bar.2022.101172 DOI: https://doi.org/10.1016/j.bar.2022.101172
Tjan, J.S. The role of tax systems in reducing income inequality: A literature review. Advances in Taxation Research. 2024;2(1):50-64. https://doi.org/10.60079/atr.v2i1.290 DOI: https://doi.org/10.60079/atr.v2i1.290
Kapelyushnikov R.I. Is economic inequality a universal evil? Voprosy Ekonomiki. 2019;(4):91-106. (In Russ.) https://doi.org/10.32609/0042–8736–2019–4–91–106 DOI: https://doi.org/10.32609/0042-8736-2019-4-91-106
Rimashevskaya N.M., Migranova L.A. Socio-economic differentiation in Russia. Population. 2016;3(73):17-33. (In Russ.)
Atkinson A.B. On the measurement of inequality. Journal of economic theory. 1970;2(3):244-263. https://doi.org/10.1016/0022-0531(70)90039-6 DOI: https://doi.org/10.1016/0022-0531(70)90039-6
Belekhova G.V. The scale of inequality and the specifics of its perception in modern Russia. Economic and Social Changes: Facts, Trends, Forecast. 2023;16(1):164-185. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/esc.2023.1.85.9 DOI: https://doi.org/10.15838/esc.2023.1.85.9
Eydam U., Qualo H. Income inequality and taxes–an empirical assessment. Applied Economics Letters. 2024;31(18):1828-1835. https://doi.org/10.1080/13504851.2023.2208328 DOI: https://doi.org/10.1080/13504851.2023.2208328
Vylkova E.S. Personal income tax: reforms in Russia and their impact on the income inequality. Journal of New Economy. 2021;(2):5-22. (In Russ.) https://doi.org/10.29141/2658–5081–2021–22–2–1 DOI: https://doi.org/10.29141/2658-5081-2021-22-2-1
Goncharuk D.S., Pechenskaya-Polishchuk M.A. Smoothing income inequality of Russians based on regulation of taxation of individuals. Social Area. 2025;11(4):6. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/sa.2025.4.48.6 DOI: https://doi.org/10.15838/sa.2025.4.48.6
https://doi.org/10.31279/2782–6414–2025–4–7
Goncharuk D.S. Assessment of the relationship between expenditures on tax benefits and revenues from surcharge coefficients under the transport tax. Research in Economic and Financial Problems. 2025;(4):7. (In Russ.) https://doi.org/10.31279/2782–6414–2025–4–7 DOI: https://doi.org/10.31279/2782-6414-2025-4-7
Goncharenko L.I., Savina O.N. Tax tools to provide social support of the population in the Russian Federation: the regional aspect. Economics, Taxes & Law. 2015;(6):118-127. (In Russ.)
Leonidova G.V., Basova E.A., Rassadina M.N. Cluster analysis of income inequality of the Russian population. Problems of Territory's Development. 2022;26(6):94-114. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/ptd.2022.6.122.6 DOI: https://doi.org/10.15838/ptd.2022.6.122.6
McKay S. Tax, benefits and household income. Taxation and Social Policy. Policy Press. 2023:108-127. https://doi.org/10.51952/9781447364207.ch007 DOI: https://doi.org/10.51952/9781447364207.ch007
Baker M., Messacar D., Stabile M. Effects of child tax benefits on poverty and labor supply: Evidence from the Canada Child Benefit and Universal Child Care Benefit. Journal of Labor Economics. 2023;41(4):1129-1182. https://doi.org/10.1086/721379 DOI: https://doi.org/10.1086/721379
Goncharuk D.S. Approaches to regional taxation: Russian and foreign experience. Territorial Development Issues. 2026;14(1):1. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/tdi.2026.1.69.1 DOI: https://doi.org/10.15838/tdi.2026.1.69.1
Knittel C.R. Automobiles on steroids: Product attribute trade–offs and technological progress in the automobile sector. American Economic Review. 2009;101(7):3368-3399. https://doi.org/10.1257/aer.101.7.3368 DOI: https://doi.org/10.1257/aer.101.7.3368
Ehigiamusoe K. U., Majeed M. T., Dogan E. The nexus between poverty, inequality and environmental pollution: evidence across different income groups of countries. Journal of Cleaner Production. 2022;341(10):130863. https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2022.130863 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2022.130863
Borodina A.S. Regional features of collecting transport tax from individuals. Taxes and Taxation. 2017;(8):1-14. (In Russ.) https://doi.org/10.7256/2454-065X.2017.8.23703 DOI: https://doi.org/10.7256/2454-065X.2017.8.23703
Bragin V., Osakovsky V. Estimation of the natural rate of unemployment in Russia in 1994–2003: empirical analysis. Voprosy Ekonomiki. 2004;(3):95-104. (In Russ.) https://doi.org/10.32609/0042-8736-2004-3-95-104 DOI: https://doi.org/10.32609/0042-8736-2004-3-95-104
Patrakova S.S. The impact of road transport connectivity on economic growth of regions: Econometric modeling. Economic and Social Changes: Facts, Trends, Forecast. 2025;18(1):89-105. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/esc.2025.1.97.5 DOI: https://doi.org/10.15838/esc.2025.1.97.5
Beck N., Katz, J.N. What to do (and not to do) with time–series cross–section data. American political science Association. 1995;89(3):634-647. https://doi.org/10.2307/2082979 DOI: https://doi.org/10.2307/2082979
Spanos A. On Panel Data Modeling and Inference: Fixed vs. Random Effects and the Dispute between Mundlak and Nerlove. Available at SSRN. 2025;5267480. https://doi.org/10.2139/ssrn.5267480 DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.5267480
Chiang E.P., Assane D. Determinants of music copyright violations on the university campus. Journal of Cultural Economics. 2007;31(3):187-204. https://doi.org/10.1007/s10824-007-9042-y DOI: https://doi.org/10.1007/s10824-007-9042-y
Andreeva E.I., Bychkov D.G., Feoktistova O.A. COVID-19 and anti-crisis social support. Financial Journal. 2021;13(1):28-38. (In Russ.) https://doi.org/10.31107/2075-1990-2021-1-28-38 DOI: https://doi.org/10.31107/2075-1990-2021-1-28-38
Smirnov E.N. The evolution of international sanctions against Russia. Russian Foreign Economic Journal. 2022;(4):7-35. (In Russ.) https://doi.org/10.24412/2072-8042-2022-4-7-35
Kormishkin E.D., Ivanova I.A., Moiseeva I.V. On the issue of poverty in Russia: facts, paradoxes, specifics, and alleviation prospects. Economic and Social Changes: Facts, Trends, Forecast. 2023;16(4):218-235. (In Russ.) https://doi.org/10.15838/esc.2023.4.88.12 DOI: https://doi.org/10.15838/esc.2023.4.88.12
Škare M., Družeta, R.P. Poverty and economic growth: a review. Technological and Economic development of Economy. 2016;22(1):156-175. https://doi.org/10.3846/20294913.2015.1125965 DOI: https://doi.org/10.3846/20294913.2015.1125965
Martínez R., Ayala L., Ruiz‐Huerta, J. The impact of unemployment on inequality and poverty in OECD countries. Economics of Transition. 2003;9(2):417-447. https://doi.org/10.1111/1468-0351.00082 DOI: https://doi.org/10.1111/1468-0351.00082
Glazyrina I.P., Klevakina E.A. Economic growth and income inequality in Russian regions. ECOl. 2013;11(473):113-128. (In Russ.)
Sánchez–Serrano M., Arce G., Zafrilla J., et al. Unveiling households’ vulnerabilities across regions and generations in Spain: a carbon tax and compensation approach. Journal of Industrial Ecology. 2026;30(1):269-281. https://doi.org/10.1007/s44498-026-00019-x DOI: https://doi.org/10.1007/s44498-026-00019-x
Malkina M.Yu. Evaluation of the factors of intra-regional income differentiation of the Russian population. Spatial Economics. 2015;(3):97-119. (In Russ.) https://doi.org/10.14530/se.2015.3.097-119 DOI: https://doi.org/10.14530/se.2015.3.097-119
Загрузки
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2026 Данила Сергеевич Гончарук, Мария Александровна Печенская-Полищук
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
