Оценка влияния налоговой нагрузки на финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных организаций

Аннотация

Введение. Одной из наиболее сложных и противоречивых проблем современной налоговой системы является определение оптимальной налоговой нагрузки для достижения баланса интересов между государством и налогоплательщиками. Для этого целесообразным является расчет и анализ уровня налоговой нагрузки субъектов предпринимательской деятельности, оценка налоговых рисков. Целью исследования является расчет налоговой нагрузки сельскохозяйственных организаций с целью оценки ее влияния на финансовые результаты их деятельности, а также проведение сравнительного анализа налоговой нагрузки организации, применяющей общий режим налогообложения и организации, находящейся на специальном налоговом режиме для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Методы. В процессе выполнения исследования использовались такие современные методы, как динамический, сравнительно-аналитический, методики расчета налоговой нагрузки и оценки эффективности налоговой политики предприятия. Объектами исследования явились сельскохозяйственные организации Зерноградского района Ростовской области. Результаты. Проведена оценка налоговой нагрузки объектов исследования в динамике за 2021–2023 гг., определена вероятность проведения выездной налоговой проверки, выявлено влияние налоговой нагрузки на финансовые результаты деятельности пилотных организаций, проанализирован уровень эффективности проводимой исследуемыми организациями налоговой политики.
Выводы. Целесообразным является периодический расчет налоговой нагрузки организации с целью определения уровня налогового риска, эффективности налогового менеджмента, решения вопроса изменения режима налогообложения организации. При этом, по нашему мнению, при расчете налоговой нагрузки организации в сумму налоговых платежей нужно включить страховые взносы, но не учитывать НДФЛ.